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公司注销时常见的税务实务问题
发表于 2019年11月14日 浏览:
文章导读:公司在注销时经常碰到的税务问题有哪些?今天事代办小编就同大家来聊聊这些知识,好让我们的企业朋友心里有个底,下次就不会有这么多的疑问啦!一起来听听事代办财税专家为大...

公司在注销时经常碰到的税务问题有哪些?今天事代办小编就同大家来聊聊这些知识,好让我们的企业朋友心里有个底,下次就不会有这么多的疑问啦!一起来听听事代办财税专家为大家带来的内容吧!

1、我公司是一般纳税人,不想经营了,想注销,但是账面上有1万元的存货,税务上怎么处理?

答:办理注销,没有出售的存货应分配给股东或者投资者,这种行为在增值税上属于视同销售。

但是,注意:不是按账面上的1万元确认销项,而是按照市场价!比如,你的存货市场价是13000元,那么注销的时候需要交纳增值税=13000*适用增值税税率,同时,补缴的还有企业所得税。在企业所得税出来的时候,要确认13000元的视同销售收入,1万元的成本,确认3000元的税前利润。

2、还是这个公司,注销的时候,账面显示有1万的存货,但仓库是空的,该怎么办?

答:这个问题很多企业在注销的时候都会遇到,账面库存大于实际库存,表明商品卖了没入账。这种情况下,税局给的最轻的处罚就是按视同销售处理,严重的还会有滞纳金和罚款。

3、假如这个公司是做食品贸易的,注销的时候,仓库里有11300元的存货,因管理不善导致过期了,一分钱不值了,发票也都已经认证抵扣,该怎么办?

答:根据增值税管理办法,因管理不善造成损失,需要做进项税转出。进项抵扣了的必须进项转出!

4、老板曾以借款的名义,从公司拿走了10万元,现在要注销了,需要怎么处理个税?

答:老板从公司借款,并且在纳税年度终了也没归还,也没有用于企业的生产经营。那么这个款项可以视为红利分配,要交20%的个人所得税。

5、企业注销的时候,发现还有增值税留抵税额,注销的时候留抵也不能退税,是不是可以开一些增值税专用发票给我的关联企业?

答:事代办专家提醒大家,这种想法是严重错误的!如果你没有真实业务的发生,开具了增值税专用发票,就属于典型虚开行为,就有可能被定罪,被判刑入狱。

切记,在注销过程中,即使有留抵浪费了,你也不能动起虚开的念头!

6、企业现在准备办理注销,但发现有一笔购进的货物未付货款。对这笔未付清的货款是否需要确认收入?

答:企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,其中包括其他收入。确实无法偿付的应付款项等属于其他收入,应将其并入收入总额计算缴纳企业所得税,并在办理注销税务的等级前,向税务机关结清应纳税款。

以上就是关于公司注销时大家常见的几个问题介绍,时间原因今天就到此为止,下期我们将会为大家带来更多公司注销方面的知识,期待您的观看!如果对于公司注销这块还有什么疑问的也可以右侧咨询或者拨打我们客服热线:400-288-601获取一对一服务!

 

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